天药股份:优化成本核算流程,数据服务企业经营

2021年10月11日 24 次阅读    本文共2035字,预计阅读时间6分钟

对于医药制造企业来说,成本核算是成本管理工作的核心组成部分,成本核算的准确与否,直接影响企业的成本预测、计划、分析、考核等控制工作,同时也对企业的成本决策和经营决策产生重大影响。

天津天药股份有限公司(以下简称天药股份),成立成本中心,打破原来由各车间分别进行成本核算的传统模式,利用分析云进行成本的统一核算,进一步完善了企业的信息化建设体系,更加适应现代化经济市场。

一、企业信息

天药股份成立于1999年12月1日,前身是天津制药厂。2001年6月18日在上海证券交易所上市。

自20世纪50-60年代,天药股份在国内率先开发、研制和生产皮质激素类原料药,是中国皮质激素类药物的开拓者之一,国内颇具影响力的皮质激素原料药科研、生产和出口基地。

2017年公司完成了收购天津金耀药业有限公司(简称“金耀药业”)的重组项目,实现了从单一“原料药”到“原料药和制剂”业务优势互补、双轮联动的战略转型。

二、数字化难点

天药股份在数字化转型的过程中遇到了难以突破的问题:

1、业务数据分散,存在数据孤岛问题

天药股份数据主要来源于两部分:用友U8系统和Excel填报。系统无法实现上报功能,导致业务数据相对分散,只能从U8系统中将数据导出,在Excel中进行整合、分析。

2、传统数据分析,业务处理效率低下

天药股份共有10个车间,每个车间由相应的人负责数据统计,往往制作一张报表,需要10个人花费1~2周的时间,数据信息严重滞后,且所有数据都是人工整理,数据的准确性和客观性难以保障。

3、分析流程复杂,重复性工作耗时费事

报表中的数据一般需要复杂的业务计算,数据分析流程复杂,且每个月都需要出具一套报表,处理流程都是人工处理,无法信息化、程序化,导致人工成本高、费时费力,极大的拖慢了业务处理的效率。

4、缺乏综合分析,报表展示不够直观

管理分析还停留在传统的报表层面,数据结果以表格展示为主,展现不直观,且报表之间缺乏关联,缺乏综合、穿透分析,对于管理决策的价值意义微弱。

三、BI应用架构

面对存在的数字化难点,天药股份的高层领导决定使用分析云产品来进一步完善信息化体系,将企业数据深度挖掘,提升数据的及时性和准确性,降低人工成本,提高数据使用效率。

BI应用架构

集成的数据主要包括用友 U8 财务系统多账套数据、Excel 填报数据等。分析云将这些数据完美整合,打破数据孤岛,构建了产品、中间体的收率分析、单位成本分析等业务主题分析模型,实现了数据的及时性与准确性的统一。报表以“传统表格+可视化图形”的形式展示,更加直观、形象,为企业经营决策提供了科学依据。

四、数字化关键目标

结合天药股份的实际业务情况及企业战略规划,天药股份的BI一期建设主要是为了实现企业财务部门数据共享分析,初步实现了企业的核心业务需求:

  • 简化复杂的成本核算流程,自动生成分析报表,保障数据的及时性与准确性;
  • 打破数据孤岛,有效实现跨系统交互分析,完成信息一体化管理;
  • 实现当前数据与历史数据的对比分析,为管理层提供准确的决策数据与分析报表。

五、关键应用亮点

场景一:产成品,中间体收率分析

场景分析:主要分析产成品各道工序当期、同期、上期和计划产量与收率的对比情况,采用“上图下表”的形式,更加直观、形象地展现各产品的产量趋势。

产成品,中间体收率分析
产成品、中间体收率分析

产成品:又称”成品”。是指在一个企业内已完成全部生产过程、按规定标准检验合格、可供销售的产品。

中间体:指半成品,是生产某些产品中间的产物。医药中间体,实际上是一些用于药品合成工艺过程中的一些化工原料或化工产品。

收率:投入单位数量原料获得的实际生产的产品产量与理论计算的产品产量的比值。收率=(目的产物生成量/反应物进料量)×100%。

场景二:产成品单位成本分析

场景分析:分析产成品或中间体的单位成本、实际产量、入库量、转出量,同同期、上期和预算差额及占比进行对比,方便用户能够快速查看与同期、上期的对比差异情况,快速捕捉到异常数据,为业务流程、市场分析提供有力的数据支撑。

产成品单位成本分析
产成品单位成本分析

场景三:产成品消耗原材料量价差

场景分析:分析产成品整体消耗原材料的单耗、单价与单位成本,并与计划数形成对比,找出差异,为企业的业务调整提供数据支撑。

产成品消耗原材料量价差分析
产成品消耗原材料量价差分析

成本控制在企业管理体系中占有重要地位,其中有一项是计算成本差异。所谓成本差异是指:一定时期内生产一定数量的产品所发生的实际成本与相关的标准成本之间的差额。

量差:用量的差异,量差=标准价格*(实际用量-标准用量)

价差:价格的差异,价差=(实际价格-标准价格)*实际用量

量价差:量差+价差=实际成本-标准成本

场景四:车间发生费用统计分析

场景分析:车间发生费用,主要包括:工资性费用、动力费、车间制造费用,按照车间、月份进行呈现,对当期、上期、同期产生的费用情况一目了然,为财务人员提供了一个更加精准的数据展现。

车间发生费用分析
车间发生费用分析

通过对生产、成本进行多维分析,对比历年数据走向,洞察生产、成本变动趋势,为生产计划制定提供可靠依据。

来源:数钥分析云